Nakupujete služby ze zahraničí? Pozor na identifikovanou osobu
Platíte za reklamu, software nebo jiné služby zahraničnímu dodavateli? I neplátci DPH může vzniknout povinnost registrace jako identifikovaná osoba. Vysvětlím, kdy tato povinnost vzniká a co následuje.
Kdy se z neplátce DPH stává identifikovaná osoba?
Podnikatel, který není plátcem DPH, může mít pocit, že se ho DPH netýká. Při nákupu některých služeb ze zahraničí ale může povinnost řešit českou DPH vzniknout i neplátci.
Typickým příkladem jsou služby zahraničních dodavatelů – například online reklama, software, licence, cloudové služby nebo poplatky zahraničním internetovým platformám.
1. Rozhodující není jen to, odkud přijde faktura
Při přijetí služby od zahraničního dodavatele je potřeba nejprve určit místo plnění. Pokud český podnikatel-neplátce přijme od osoby neusazené v tuzemsku službu, jejíž místo plnění je podle pravidel DPH v České republice, může se stát identifikovanou osobou. Finanční správa České republiky
2. Častým příkladem jsou reklamy a online služby
V praxi se s tím mohou setkat například podnikatelé, kteří nakupují zahraniční online reklamu, software nebo využívají zahraniční platformy. Právě u digitálních služeb se proto vyplatí ověřit režim DPH ještě před prvním nákupem.
3. Identifikovaná osoba není totéž co plátce DPH
Registrací jako identifikovaná osoba se z podnikatele automaticky nestává běžný plátce DPH. U svých běžných tuzemských plnění nezačne jen kvůli tomu účtovat DPH jako plátce. U příslušné přijaté zahraniční služby však musí českou DPH přiznat a zaplatit a jako identifikovaná osoba nemá nárok na její odpočet. Finanční správa České republiky
4. Na registraci je potřeba myslet včas
Pokud povinnost vznikne přijetím příslušné služby, přihlášku k registraci identifikované osoby je třeba podat do 15 dnů ode dne, kdy se podnikatel identifikovanou osobou stal. Zákon umožňuje za určitých podmínek také dobrovolnou registraci předem. Finanční správa České republiky
Co následuje po registraci?
Identifikovaná osoba musí u příslušných přeshraničních transakcí plnit povinnosti podle zákona o DPH. Při přijetí služby, ze které jí vzniká povinnost přiznat daň, podává přiznání k DPH a daň odvádí. Pokud v daném období relevantní plnění nemá, samotné postavení identifikované osoby obecně neznamená povinnost podávat nulové přiznání k DPH. Finanční správa České republiky
Konkrétní režim ale vždy závisí na druhu služby, postavení dodavatele i odběratele a na tom, kde je podle zákona místo plnění.
Nejste si jistí, zda se musíte registrovat jako identifikovaná osoba?
Posoudím konkrétní službu a řeknu vám, zda vám vzniká povinnost registrace k DPH a jaké další povinnosti je potřeba splnit.